Apraksts

Normatīvais akts

2022.gads

2023.gads

2024.gads

2025.gads

2026.gads

Minimālā mēneša darba alga

Ministru kabineta (MK) noteikumi Nr.656 “Noteikumi par minimālās mēneša darba algas apmēru normālā darba laika ietvaros un minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu”

500 EUR

620 EUR

700 EUR

740 EUR

780 EUR

Stundas tarifa likme

Pēc aprēķina

Stundas tarifa likme pusaudžiem

Pēc aprēķina

Stundas tarifa likme darbiniekiem, kas pakļauti riskam un kam darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā

Pēc aprēķina

Mēneša neapliekamais minimums

MK noteikumi Nr.676 “Noteikumi par neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai”

Līdz 30.06.:

350 EUR (ienākumam līdz 500 EUR)

No 01.07.:

500 EUR (ienākumam līdz 500 EUR)

VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1800 EUR)

0 EUR (ienākumiem virs 1800 EUR)

500 EUR 

VID prognozētais (ienākumam no 500 līdz 1800 EUR)

0 EUR (ienākumam virs 1800 EUR)

 510 EUR

 550 EUR

Mēneša neapliekamais minimums pensionāram (darba devējs piemēro, ja iesniegta algas grāmatiņa)

Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) 12.panta 5.daļa

Līdz 30.06.:

350 EUR

No 01.07.:

500 EUR

500 EUR

Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī

MK noteikumi Nr.676

250 EUR

Atvieglojumi personām ar 1. un 2.grupas invaliditāti mēnesī

MK noteikumi Nr.138 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem personām ar invaliditāti, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem”

154 EUR

Atvieglojumi personām ar 3.grupas invaliditāti mēnesī

120 EUR

Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī

154 EUR

IIN no darba algas

Likuma par IIN 15.panta 
2. un 17.daļa

20% (mēn. ienākumam līdz 1667 EUR) 

23% (mēn. ienākuma daļai virs 1667 EUR)

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

25,5% 

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

IIN no saimnieciskās darbības

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 

23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR)

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

25,5% 

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

IIN ienākumiem no autoratlīdzības rezidentiem

Likuma par IIN 15.panta 18.daļa

Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs:

25% ienākumam, kas nepārsniedz 25 000 EUR 

40% ienākumu daļai, kas pārsniedz 25 000 EUR

Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs:

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 

23% (gada ienākuma

daļai no 20 004 līdz 78 100 EUR) 

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

Ja nav reģistrēts SD veicējs:

25% 

Ja ir reģistrēts SD veicējs:

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR)

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

Ja ir reģistrēts SD veicējs:

25,5% 

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

IIN ienākumiem no autoratlīdzības nerezidentiem

Likuma par IIN 15.panta 18.daļa

23% vai 5% atkarībā no veida

25,5%  vai 5% atkarībā no ienākuma veida

Minimālais IIN saimnieciskās darbības veicējam, ja nav maksājis valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)

Likuma par IIN 19.panta 2.¹daļa

50 EUR

IIN no kapitāla

Likuma par IIN 15.panta 5.daļa

20%

25,5%

IIN no kapitāla pieauguma

20%

25,5%

IIN fiziskas personas ienākumam no dividendēm

Likuma par IIN 15.panta 5.¹daļa

–

6%

IIN nerezidenta ienākumam no Latvijas Republikā esoša nekustamā īpašuma u.c.
kapitāla aktīvu atsavināšanas

Likuma par IIN 15.panta 7.daļa

3%, ieturot izmaksas brīdī

Patentmaksa (tikai pensionāriem un personām ar 1. un 2.grupas invaliditāti)

ikuma par IIN 11.¹⁰panta 10.daļa

17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā

Ienākumi no fiziskas personas – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kam meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids

Likuma par IIN 15.panta 10.daļa

10% 

Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas

Likuma par IIN 15.panta 6.daļa

10%

Ienākumi no kustamā vai nekustamā īpašuma īres vai nomas, ja līgums iesniegts Valsts ieņēmumu dienestam 5 dienu laikā

Likuma par IIN 15.panta 6.daļa

10% 

Aizdevumam pielīdzināms ienākums

Likuma par IIN 15.panta 
2. un 11.daļa

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 

23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR)

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

papildlikme 22%

Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radīts ienākums

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 

23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR) 

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums

Likuma par IIN 15.panta 2.daļa

20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 

23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR) 

31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)

25,5%

33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)

Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm un valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija

Likuma par IIN 17.panta 17.daļa

23%

25,5%

Sezonas laukstrādnieku ienākums

Likuma par IIN 15.panta 12.daļa

15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā

Papildlikme

Likuma par IIN 15.¹panta 1.daļa

–

3% (gada kopējo ienākumu apliekamai daļai, dividendēm, kapitāla un kapitāla pieaugumam virs 200 000 EUR)

Apraksts

Normatīvais akts

2022.gads

2023.gads

2024.gads

2025.gads

2026.gads

Apgrozījums

Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 1.panta 1.daļas 1.punkta b) apakšpunkts

Nav noteikts, bet nevar būt reģistrēts PVN maksātājs

MUN no apgrozījuma

MUN likuma 6.panta 1.daļa

25% apgrozījumam līdz 25 000 EUR gadā

25%

MUN apgrozījuma pārsniegumam

MUN likuma 6.panta 3.daļa

40% apgrozījumam virs 25 000 EUR gadā

25%

Apraksts

Normatīvais akts

2022.gads

2023.gads

2024.gads

2025.gads

2026.gads

Standartlikme

Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 41.panta 
1.daļas 1.punkts

21%

Samazinātā likme

PVN likuma 41.panta 1.daļas 2.punkts

5%

12%

Latvijai raksturīgie dārzeņi, ogas un augļi

PVN likuma 42.panta 16.daļas 1.punkts

21%

12%

Maize, piens, olas un svaiga mājputnu gaļa

PVN likuma 42.panta 16.daļas 2.punkts

21%

12%

Grāmatas, prese, žurnāli (tostarp elektroniskie)

PVN likuma 42.panta 5.daļa

5%

Grāmatas un prese svešvalodā

PVN likuma 42.panta 5.daļa

5%

21%

Medikamenti un medicīnisko ierīču piegāde

PVN likuma 42.panta 1.daļa

12%

Zīdaiņu pārtika

PVN likuma 42.panta 3.daļa

12%

Pasažieru un to bagāžas regulāro pārvadājumu pakalpojumi iekšzemē

PVN likuma 42.panta 4.daļa

12%

Izmitināšanas pakalpojumi tūristu mītnēs

PVN likuma 42.panta 10.daļa

12%

Koksnes kurināmā un siltumenerģijas piegāde

PVN likuma 42.panta 11.daļa

12%

Dzīvojamās mājas pārvaldīšanas pakalpojumi saskaņā ar pārvaldīšanas līgumā iekļautajiem maksājumiem. Apsaimniekošanas izdevumi

PVN likuma 52.panta 1.daļas 25.punkts un 41.panta 
1.daļas 1.punkts

21%

Preču piegāde Eiropas Savienībā (ES), eksports, pakalpojumi par importu, tranzītu, darījumi muitas noliktavās, speciālā ekonomiskā zonā, brīvā ekonomiskā zonā

PVN likuma 41.panta 1.daļas 3.punkts

0%

Fiskāla pārstāvja preču piegāde ES

PVN likuma 44.pants

0%

Apraksts

Normatīvais akts

2022.gads

2023.gads

2024.gads

2025.gads

2026.gads

Darba devēja likme

Likuma “Par valsts sociālo apdrošināšanu” (likums par VSA) 18.panta 1.daļa

23,59%

Darba ņēmēja likme

10,5%

VSAOI pensiju apdrošināšanai no autoratlīdzības

Likuma par VSA 23.¹panta 1.daļa

10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

VSAOI pensiju apdrošināšanai pašnodarbinātajiem

Likuma par VSA 23.²panta 1.daļa

10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)

VSAOI pensiju apdrošināšanai MUN maksātājam

10% (no starpības starp apgrozījumu un minimālo algu)

Darba ņēmēja–pensionāra darba devēja likme

MK noteikumi Nr.786 
“Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem”

20,77%

Darba ņēmēja–pensionāra darba ņēmēja likme

9,25%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba devēja likme

21,94%

Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba ņēmēja likme

9,76%

Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

19,93%

Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

8,87%

Pensionāra–darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā

17,24%

Pensionāra–darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā

7,67%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem

27,2%

Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem, – pensionārs

24,91%

Pašnodarbinātais

31,07%

Pašnodarbinātais – pensionārs

29,36%

Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs

26,59%

Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs–, ja tās dzīvesvieta nav Latvija

31,83%

Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, Eiropas Ekonomikas zona, Šveice)–, ja tās dzīvesvieta ir Latvija

34,09%

Iekšzemes darba ņēmējs–pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka

30,02%

Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai persona ar invaliditāti – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka

31,7%

Brīvprātīgā likme pensijai

23,91%

Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai

30,06%

VSAOI objekta maksimālais apmērs

78 100 EUR

105 300 EUR

Apraksts

Normatīvais akts

2022.gads

2023.gads

2024.gads

2025.gads

2026.gads

Apliekamais objekts

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Dividendes, ja dalībnieki ir tikai fiziskas personas

UIN likuma 4.²pants

–

15%

Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums

UIN likuma 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Dividendes nerezidentiem

UIN likuma 5.panta 6.daļa, 11.daļa

20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8

Dividendes nerezidentiem zemu nodokļu un beznodokļu valstī

–

Ietur 20%

Nerezidenta sniegtie vadības  un konsultatīvie pakalpojumi

UIN likuma 5.panta 1.daļas 1.punkts

Ietur 20%, ja konvencijās nav noteikts citādi

Procentu maksājumi nerezidentam zemu nodokļu un beznodokļu valstī

UIN likuma 5.panta 8.daļa

20%

Jebkuri maksājumi nerezidentam zemu nodokļu un beznodokļu valstī

UIN likuma 5.panta 8.daļas 2.punkts

20%

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu

UIN likuma 5.panta 6.daļa

5%

20%

(zemu nodokļu un beznodokļu valsts) 

Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu

UIN likuma 5.panta 1.daļas 2.punkts, 5.panta 6.daļa

3%

20%

(zemu nodokļu un beznodokļu valsts)

Apraksts

Normatīvais akts

2022.gads

2023.gads (līdz 30.06.)

UVTN mēnesī motora tilpumam līdz 2000 cm³

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.pants

31 EUR

UVTN mēnesī motora tilpumam no 2001 līdz 2500 cm³

49 EUR

UVTN mēnesī motora tilpumam no 2501 līdz 3000 cm³

66 EUR

UVTN mēnesī motora tilpumam virs 3000 cm³

82 EUR

UVTN elektroauto (mēnesī)

10 EUR

UVTN citam transportam (mēnesī)

49 EUR

Apraksts

Normatīvais akts

2023.gads (no 01.07.)

2024.gads

2025.gads      

2026.gads

UVTN mēnesī motora jaudai līdz 110 kW

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.panta 1.daļa

33 EUR

UVTN mēnesī motora jaudai no 111 kW  līdz 130 kW

0,30 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī motora jaudai no 131 kW līdz 150 kW

0,35 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī motora jaudai no 151 kW līdz 200 kW

0,50 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī motora jaudai virs 200 kW

0,70 EUR par katru kW mēnesī

UVTN mēnesī elektroauto

15 EUR

UVTN mēnesī plug-in hibrīdauto

25 EUR

UVTN mēnesī automašīnām, kas reģistrētas pirms 2009.gada 1.janvāra vai tai nav norādīta maksimālā jauda

60 EUR

Apraksts

Normatīvais akts

2022.gads

2023.gads

2024.gads

2025.gads

2026.gads

Nodeva par 1 darbinieku

MK noteikumi “Noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu” attiecīgajā gadā

0,36 EUR